Exercício pré ipo estoque opções

A maior surpresa para os empregados com opções de ações em empresas pré-IPO é muitas vezes a quantidade de impostos que precisam pagar quando sua empresa vai público ou é adquirido Quando eles exercem suas opções após o IPO ou como parte Da aquisição, vendendo as ações, ao mesmo tempo, uma grande parcela de seus rendimentos vai pagar impostos federais e estaduais Este artigo analisa as formas de reduzir esta carga tributária. Decidir se o exercício agora ou mais tarde sempre foi difícil Ele tornou-se Ainda mais confuso com uma torção em empresas pré-IPO que lhe permite exercer opções imediatamente após grant. Early exercício opções estão associados a riscos e complexidades fiscais Estas questões, no entanto, não deve assustá-lo de tirar proveito deles quando você sabe como Para maximizar seu value. Featuring investir reverso, opções de ações de exercício antecipado são geralmente concedidos apenas por empresas pré-IPO Os regulamentos do IRS sobre ISOs aumentar o risco no início do exercício opções, tornando-o cruci Al que você entende o tratamento fiscal. Ellie Kehmeier e Elizabeth Drigotas. As regras finais esclarecer e consolidar um emaranhado de regulamentação proposta, temporária e final, bem como outras orientações, que regem a tributação de ISOs, incluindo regras para disqualifying disposições. Isso é feito principalmente por empresas de inicialização e privadas opções de ações de exercício antecipado permitem que você exerça quando o preço das ações é baixa e, em seguida, iniciar o seu período de exploração de ganhos de capital O risco é que. A Seção 83 b eleição é aplicável quando um risco substancial de confisco Existe em ações subjacentes de uma concessão de capital próprio Em empresas de capital privado, uma eleição 83 b é feita on. Early exercício dá aos funcionários que podem pagar o preço de exercício a oportunidade de iniciar suas ganhos de capital holding período início Se o seu plano permite esta estratégia, Faz sentido em determinadas situações, tais como. Geralmente, as opções de ações são exercíveis quando eles varejam. Se você tem a seguinte situação. Você tem pré-IPO sto Ck options. Half das opções investiram, a outra metade vai investir ao longo dos próximos 2 years. Your preço de exercício é S. O justo valor de mercado da ação é agora F, onde F S. It parece provável que a empresa vai público Em um ano ou so. What são as implicações fiscais de exercitar minhas opções de início eu ouvi algo sobre algum tipo de imposto AMT sobre a diferença entre F e S. No entanto, eu também ouvi você precisa segurar o estoque por um ano para evitar Algum tipo de imposto de ganho de capital, e exercitar cedo começ o pulso de disparo de relógio mais cedo que é a matemática aqui Como posso eu dizer se é worth it. asked janeiro 28 11 em 5 56. Apesar de um número justo de vistas, ninguém além do mbhunter respondeu , Então eu vou reunir as conclusões da minha própria pesquisa aqui Espero que isso ajude outros em situações semelhantes Se você manchar quaisquer erros, por favor me avise know. Exercising suas opções e impostos Se o preço de exercício para o seu estoque é S e da feira atual O valor de mercado é F, então a diferença F - S está sujeita a impostos, mesmo que não Na verdade vendem as ações e percebem que as opções de ações não qualificadas estão sujeitas a imposto de renda, o que significa que você toma o lucro de 1 e adicioná-lo ao seu rendimento, como se fosse parte do seu salário Isso significa que é tributado em Qualquer suporte de imposto que seu lucro salarial acabar em, geralmente na faixa de 10-35. Opções de ações da ISO não estão sujeitas a imposto de renda, mas eles são contados ao calcular a AMT Embora a maioria das pessoas não estão sujeitos à AMT, se você fizer o suficiente Lucro de 1, você pode não ser certo o que a taxa é para AMT, mas parece ser em torno de cálculo 25.AMT preencher formulário 6251 ou usar software como TurboTax leva apenas alguns minutos usando o último. Vendendo suas opções se você Vender suas opções no preço P, a diferença entre P - F também tem implicações fiscais Se P - F é negativo - ou seja, você perdeu dinheiro - você pode anotá - lo Eu acredito que o máximo de write off é 3k por ano Se PF é positivo - ou seja, você fez um lucro - ele fica taxed. Short prazo capi Tal ganhos de imposto se você vender suas opções de menos de um ano após o exercício, o lucro está sujeito a imposto de ganhos de capital a curto prazo Similar a 2, isso significa aproximadamente o lucro é tacked em sua renda como se fosse parte do seu salário e dependendo O que o suporte que você acabar em, fica tributado em 10-35. Imposto a longo prazo de ganhos de capital se você vender suas opções mais de um ano após o exercício e dois anos após as opções foram concedidas, os lucros estão sujeitos a imposto de ganhos de capital a longo prazo, Que é tipicamente 15.Exercising opções cedo algumas empresas permitem que você exercite todas as suas opções cedo - ou seja, antes que eles realmente colete embora você ainda ganhou t ser capaz de realmente vendê-los até que eles vest. Advantages de exercitar opções cedo assim que você Exercício, o relógio começa a tique-taque para quando você entrar em território de ganhos de capital de longo prazo e, conseqüentemente, pagar muito menos impostos quando você vende suas opções Além disso, se o justo valor de mercado está aumentando, exercendo mais cedo minimiza F-S e D conseqüentemente, minimiza o lucro que fica tributado com as taxas relativamente altas de impostos de renda AMT como descrito em 1 e 2 Exercício quando FS e esperando pelo menos um ano para vender suas opções mantém impostos para um mínimo absoluto. Desvantagens de exercitar opções cedo para Exercer as suas opções, você deve pagar SNF - SN imposto de renda ou taxa AMT onde S preço de exercício, F valor justo de mercado, N número de ações Isso pode ser um monte de dinheiro na frente, especialmente dado que você não pode realmente ser capaz de vender Essas opções por um longo tempo Além disso, no momento em que você pode vender, é possível que os tanques de ações - ou talvez a empresa doesn t ir público em primeiro lugar - em que ponto você está fora um monte de money. answered 09 de fevereiro 11 a 7 52.por 5, não é PS, ou P-P0, onde P0 o valor da opção quando você a recebeu Por que o preço de mercado P da opção seria subtraível do preço de mercado F da ação Jason S Jul 15 11 at 9 58.eg como você define P É o preço de mercado Da opção ou o preço de mercado da ação, caso em que PF Jason S 15 jul 11 ​​em 10 00.The diferença é se suas opções qualificam como opções de ações de incentivo ISOs, ou se são opções não qualificadas. Se suas opções satisfazem todos Dos critérios para ser ISOs veja aqui, então a você não é tributado quando você exerce as opções Você trata a venda do estoque subjacente como um ganho de capital a longo prazo, com a base sendo o preço de exercício S. Há algo sobre a alternativa Mínimo imposto AMT como eles pertencem a esses tipos de opções Cálculo de seu AMT basicamente significa que o seu ISOs são tratados como não qualificação opções Então, se o seu exercício solavancos você em território AMT, muito ruim, tão triste. Se você exercer mais cedo, você começa Um relógio que tiquetaqueia, como você o põr, porque uma das ressalvas de ter suas opções qualificam como ISOs é que você prende o estoque subjacente pelo menos dois anos depois que você foi concedido as opções e b pelo menos um ano depois que você exercita as opções. resposta J Um 28 11 em 6 42.Para esclarecer, você obter tratamento de longo prazo de capital-ganho de suas opções ISO se você vendê-los mais de 2 anos a partir da data de concessão e 1 ano a partir da data do exercício Supondo que lhe foram concedidos em Pelo menos um ano atrás, quanto mais cedo você exercê-los, quanto mais cedo você pode obter o melhor tratamento fiscal fennec Jan 29 11 às 16 28. Se suas opções atendem a todos os critérios para ser ISOs ver aqui, então você não são tributados quando você Exercer as opções - umm você tem certeza sobre isso no artigo que você deu, na seção 2 para o beneficiário que explicitamente afirma que você paga impostos sobre o spread que poderia ser milhões de dólares em impostos Dzt 12 de outubro de 20 às 20 02.Home As opções ISOS podem ser uma forma atraente de recompensar os funcionários e outros provedores de serviço. Diferentemente das opções não qualificadas, os NSOs, em que o spread de uma opção é tributado no exercício nas taxas normais de imposto de renda, Mesmo que as ações ainda não sejam vendidas, as ISOs, Se eles cumprirem os requisitos, permitir que os detentores não pagam imposto até que as ações são vendidas e, em seguida, pagar o imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Mas ISOs também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo AMT, uma alternativa Maneira de calcular os impostos que determinados filers devem usar O AMT pode terminar taxando o suporte do ISO na propagação realizada no exercício apesar do tratamento geralmente favorável para estes awards. Basic Rules for ISOs. First, é necessário compreender que existem dois tipos De opções de compra de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer tipo de opção, o empregado obtém o direito de comprar ações a um preço fixado hoje para um número definido de anos no futuro, geralmente 10 Quando os empregados optam por comprar as ações, São ditos exercer a opção Assim um empregado pode ter o direito de comprar 100 partes de estoque em 10 por a parte por 10 anos Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pôde ser em 30, eo empregado poderia b Uy 30 estoque para 10 Se a opção é um NSO, o empregado pagará imediatamente o imposto sobre a diferença 20 chamou o spread às taxas de imposto de renda ordinárias A empresa recebe uma dedução fiscal correspondente Isto detém se o funcionário mantém as ações ou vende-los Com um Em vez disso, se o empregado detém as acções durante dois anos após a concessão e um ano após o exercício, o empregado só paga imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício e Se estas condições não forem cumpridas, então as opções são tributadas como uma opção não qualificada. Para empregados de renda mais alta, a diferença de imposto entre um ISO e um NSO pode ser de 19 6 apenas no nível federal, mais o empregado tem A vantagem de diferir o imposto até que as partes são vendidas Há outros requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso site. Mas ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado O spread entre o purch Ase e preço de concessão está sujeito à AMT A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta de pagar impostos muito pouco porque eles eram capazes de tomar uma variedade de deduções fiscais ou exclusões, como a propagação sobre o exercício de um ISO Os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem em duas maneiras Primeiro, eles descobrir o quanto de imposto que deveriam usando as regras fiscais normais Em seguida, eles adicionam de volta para a sua renda tributável certas deduções e exclusões que tomaram quando imaginando a sua Regular e, usando este número agora mais elevado, calcular o AMT. Estes add-backs são chamados itens de preferência e o spread em uma opção de ações de incentivo, mas não um NSO é um desses itens. Para lucro tributável até 175.000 ou menos em 2017, A taxa de imposto AMT é de 26 para os montantes sobre isso, a taxa é 28 Se a AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em vez. Um ponto maioria dos artigos sobre esta questão não esclarecer é que se o montante pago sob a AMT excede o que seria Foram pagos em conformidade com as regras fiscais normais nesse ano, este excesso AMT torna-se um crédito fiscal mínimo MTC que pode ser aplicado em anos futuros, quando os impostos normais excederem o montante AMT. Figurando o Imposto Mínimo Alternativo. O quadro abaixo, derivado do material fornecido pela Janet Birgenheier, Diretor de Educação do Cliente em Charles Schwab, mostra um cálculo básico do AMT Adicionar Rendimento tributável regular Deduções médicas dentárias Especificado várias deduções discriminadas sujeitas a AMT Estado deduções fiscais locais imobiliárias Isenções pessoais Spread sobre o exercício ISO Lucro tributável AMT preliminar Subtract isenção padrão AMT 78,750 Para 2017 arquivistas conjuntos 50.600 para pessoas solteiras 39.375 para casados ​​arquivamento separadamente Isso é reduzido em 25 centavos por cada dólar de renda tributável AMT acima de 150.000 para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 para casados ​​depósito separadamente 26 para montantes até 175.000, mais 28 dos montantes acima desse valor provisório Imposto Tributário Mínimo - Imposto Regular AMT Se o resultado desse cálculo é que a AMT é maior do que o imposto regular, então você paga o valor AMT mais o imposto regular. O montante AMT, entretanto, se torna um crédito fiscal potencial que Você pode subtrair de uma conta fiscal futura Se em um ano subseqüente seu imposto regular exceder seu AMT, então você pode aplicar o crédito contra a diferença Quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano prévio Que Fornece um crédito que pode ser usado em anos futuros Se você pagou, por exemplo, 15.000 mais por causa da AMT em 2017 do que você teria pago no cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 em crédito no próximo ano O montante Você iria reivindicar seria a diferença entre o montante do imposto regular eo cálculo AMT Se o montante regular é maior, você pode reivindicar que como um crédito e reporte os créditos não utilizados para anos futuros Então, se em 2017, o seu imposto regular é de 8.000 Alto Mais do que o AMT, você pode reivindicar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você o use up. This explicação é, naturalmente, a versão simplificada de uma questão potencialmente complexa Qualquer pessoa potencialmente sujeitos à AMT deve usar um consultor fiscal Para certificar-se de que tudo é feito adequadamente Geralmente, as pessoas com rendimentos acima de 75.000 por ano são candidatos AMT, mas não há linha divisória brilhante. Uma maneira de lidar com a armadilha AMT seria para o empregado vender algumas das ações imediatamente Gerar dinheiro suficiente para comprar as opções no primeiro lugar Então, um funcionário iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que seria devido, então mantém as ações restantes como ISOs Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 ações Em que ele ou ela tem opções e manter 5.000 Em nosso exemplo das ações valer 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria um líquido antes de impostos de 5.000 x o spread de 20, ou 100.000 Depois de impostos, isso iria deixar cerca de No ano seguinte, o empregado tem que pagar a AMT sobre o spread de 100.000 restantes para as ações que não foram vendidas, o que poderia ser de até 28.000. Mas o empregado terá Mais do que dinheiro suficiente sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é exercer opções de incentivo no início do ano Isso é porque o empregado pode evitar o AMT se as ações são vendidas antes do final do ano civil em que as opções são exercidas Por exemplo, suponha que John exerça seus ISOs em janeiro em 10 por ação em um momento em que as ações valem 30 Não há imposto imediato, mas o spread 20 está sujeito à AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal em que John detém Para as ações, mas observa o preço de perto Em dezembro, eles só valem 17 John é um contribuinte de renda mais alta Seu contador aconselha-lhe que todos os 20 spread será sujeito a um imposto 26 AMT, o que significa que John deve imposto de cerca de 5 20 por ação This is g No próximo ano, o que significa que John tem de pagar 5 20 por ação sobre as ações em que ele realmente perdeu dinheiro Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos Em troca, ele vai pagar imposto de renda ordinário sobre o spread 7 A regra aqui é que é o preço de venda é inferior ao valor justo no exercício, mas mais do que o preço de concessão, em seguida O imposto de renda ordinário é devido sobre o spread Se for maior do que o valor justo de mercado acima de 30 neste exemplo, o imposto de renda ordinário é devido sobre o montante do spread no exercício, eo imposto de ganho de capital de curto prazo é devido sobre a diferença adicional O valor acima de 30 neste exemplo. Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês e qualificar para tratamento de ganhos de capital Ao exercer no início do ano, ele minimizou o período após dezembro 31 deve deter as ações antes O minério de tomar uma decisão de vender O mais tarde no ano que ele exerce, maior o risco de que no próximo ano fiscal o preço da ação vai cair precipitadamente Se John espera até 31 de dezembro para vender suas ações, mas vende-los antes de um - o ano que prendem o período é acima, então as coisas são realmente sombrias Ele é ainda sujeito ao AMT e tem que pagar o imposto de renda ordinário na propagação bem Felizmente, quase em cada caso, isto empurrará seu imposto de renda ordinário acima do cálculo de AMT e Ele não terá que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem um monte de opções não qualificadas disponíveis, ele poderia exercer um monte de aqueles em um ano em que ele também está exercendo seu ISOs Isto irá aumentar o montante do imposto de renda ordinário Ele paga e poderia empurrar sua conta de imposto ordinária total alta o suficiente para que ele ultrapassa seu cálculo AMT Isso significaria que ele não teria AMT ano que vem para pagar. Vale a pena lembrar que ISOs fornecer um benefício fiscal para os funcionários que voluntariamente assumir o risco de Segurando Além disso, o custo real da AMT não é o montante total pago sobre este imposto, mas o montante pelo qual ele excede os impostos comuns A verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perder , Mas aqueles funcionários que mantêm suas ações sem realmente saber as consequências, como a AMT ainda é algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e são surpreendidos tarde demais para aprender que têm de pagar. Estar informado.